一z= 89;单项选择题

1.某餐厅2019年12月允许抵扣的进项= 246;额为30万元，由于管理不= 892;霉烂变质的原料转出= ;的进项税额为3万元。该餐厅&#= 24403;期可抵减加计抵减Ɔ= 69;为（）万元。

A.2.7 =

B.2.82=

C.4.05=

D.3.17=

&= nbsp;

2.下列关于纳税&#= 20154;购进国内旅客运输ć= 81;务，可抵扣进项税额= 的说法，错误的是（　）。

A.ࡢ= 2;得增值税电子普通发&= #31080;的，可抵扣的进项= 246;额为发票上注明的税= ;额

B.ࠤ= 4;路、水路等其他旅客&= #36816;输进项税额＝票面%= 329;额÷（1＋9％）&ti= mes;9％ <= /p>

C.໠= 1;路旅客运输进项税额&= #65309;票面金额÷（1＋9％）&ti= mes;9％ <= /p>

D.ഄ= 2;空旅客运输进项税额&= #65309;（票价＋燃油附加$= 153;）÷（1＋9％）&ti= mes;9％ <= /p>

&= nbsp;

3.下列情形，不&#= 24212;作进项税额转出的ą= 59;（　）。

A.ࣨ= 6;购的已抵扣进项税额&= #30340;货物发生非正常损= 833;

B.ࣨ= 6;购的已抵扣进项税额&= #30340;货物用于职工福利

C.ࢰ= 0;自然灾害使已抵扣进&= #39033;税额的原材料遭受= 439;失

D.ߌ= 8;般纳税人转登记为小规જ= 9;纳税人时未抵扣的进&= #39033;税额

&= nbsp;

4.下列关于支持&#= 26032;冠疫情防控相关增Í= 40;税政策，表述不正确= 的是（　）。

A.೽= 8;2020年1月1日-2020年12月31日，&= #30123;情防控重点保障物$= 164;生产企业按季向主管= ;税务机关申请全额退&#= 36824;增值税增量留抵税Ɔ= 69;

B.೽= 8;2020年1月1日-2020年12月31日，&= #23545;纳税人运输疫情防= 511;重点保障物资取得的= ;收入，免征增值税

C.೽= 8;2020年1月1日-2020年12月31日，&= #32435;税人提供公共交通$= 816;输服务、生活服务，= ;以及为居民提供必需&#= 29983;活物资快递收派服务ࡢ= 2;得的收入，免征增值&= #31246;

D.೽= 8;2020年1月1日-2020年12月31日，&= #21333;位将自产的货物，= 452;接向承担疫情防治任= ;务的医院，无偿捐赠&#= 29992;于应对新型冠状病Ĕ= 02;感染的肺炎疫情的，= 免征增值税

&= nbsp;

5.某商贸公司销售其= 150;公楼，含增值税售价= ;为3200万元，该办公楼为= 830;贸公司2013年以2000万元价格购入&#= 12290;商贸公司选择了简ą= 31;计税，应纳增值税<= /span>（　）万元。

A.152.= 38

B.93.2= 0

C.57.1= 4

D.34.9= 5

&= nbsp;

6.甲服装厂为增值税= 968;般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价= 684;为700元/套。由于乙企业购= 080;数量较多，甲服装厂= ;给予乙企业7折的优惠，并&#= 25353;原价开具了增值税Ç= 87;用发票，折扣额在同= 一张发票的“备注”Ċ= 39;注明。甲服装厂当月= 的销项税额为（　）元。

A.2499= 0

B.2730= 0

C.3689= 0

D.4760= 0

&= nbsp;

7.下列关于增值&#= 31246;应税销售额的表述Ç= 81;正确的是（　）。

A.෻= 7;点纳税人提供旅游服&= #21153;，可以选择以取得= 340;全部价款和价外费用= ;，扣除向旅游服务购&#= 20080;方收取并支付给其É= 82;单位或者个人的住宿= 费、餐饮费、交通费= 2289;签证费、门票费和ਞ= 3;付给其他接团旅游企&= #19994;的旅游费用后的余'= 069;为销售额

B.෻= 7;点纳税人提供建筑服&= #21153;适用简易计税方法= 340;，以取得的全部价款= ;和价外费用扣除支付&#= 30340;分包款后的余额为Ž= 44;售额

C.৓= 1;地产开发企业中的一&= #33324;纳税人销售其开发= 340;房地产项目，以取得= ;的全部价款和价外费&#= 29992;，扣除受让土地ਲ= 2;向政府部门支付的土&= #22320;价款后的余额为销= 806;额

D.৻= 2;供物业管理服务的纳&= #31246;人，向服务接受方= 910;取的自来水水费，以= ;扣除其对外支付的自&#= 26469;水水费后的余额为Ž= 44;售额按照简易计税方= 法依3%的征收率计算Ņ= 64;纳增值税

&= nbsp;

8.下列属于增值&#= 31246;视同销售行为，应ť= 45;算缴纳增值税的是<= /span>（　）。

A.੡= 6;生产企业将外购钢材&= #29992;于扩建仓库

B.੡= 6;电器厂委托商店代销&= #23567;电器

C.੡= 6;商业企业将外购的货&= #29289;用于个人消费

D.੡= 6;餐饮企业购进货物用&= #20110;集体福利

&= nbsp;

9.某食品加工厂为增= 540;税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，= 903;付给某农业开发基地= ;收购价款10000元，取得普通发票A= 292;并支付不含税运费= 3000元，取得增值税专= 992;发票，验收入库后，= ;因管理不善损失1/5，则该项业务准予= 269;扣的进项税额为（= 　）元。

A.936 =

B.1144=

C.1430=

D.1630=

&= nbsp;

10.某卷烟厂为增值税= 968;般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶= 992;于生产卷烟，支付价= ;款总额5.5万元，已开具烟叶= 910;购发票，同时支付运= ;费0.6万元，取得了增值= 246;专用发票，烟叶已经= ;生产领用。当月销售&#= 33258;产的卷烟取得不含ĸ= 46;收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的&#= 22686;值税税额为（　）万元。

A.1.14=

B.1.18=

C.0.85=

D.0.75=

&= nbsp;

11.北京市甲公司为一= 478;大型租赁公司，为增= ;值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租= 968;台有形动产设备（= 2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租%= 329;50000元，该设备由北京= 968;家运输企业（营改增= ;后登记为增值税一般&#= 32435;税人）负责运输，Ĭ= 02;租赁公司支付不含增= 值税运费2000元，并取得了运输= 225;业开具的增值税专用= ;发票；5月25日，向丙企业出租= 378;房，约定租赁期限为= ;10年，收取不含税租%= 329;100万元，该公司按一!= 324;计税方法计税。则该= ;公司5月应纳增值税&#= 31246;额为（　）元。

A.9632= 0

B.9614= 0

C.9520= 0

D.9518= 0

&= nbsp;

12.某装潢公司为增值= 246;小规模纳税人，取得= ;装修不含税销售额30万元，自行开具了= 686;值税专用发票，在填= ;写增值税纳税申报表&#= 26102;，应当将当期开具â= 86;值税专用发票的销售= 额，填写在《增值税= 2435;税申报表（小规模ಫ= 5;税人适用）》（　）<= span class=3DSpellE>相应栏次中。

A.౑= 2;2栏税务机关代ঀ= 0;的增值税专用发票不&= #21547;税销售额“货物或Ó= 71;务”的本期数

B.౑= 2;2栏税务机关代ঀ= 0;的增值税专用发票不&= #21547;税销售额“服务、Ç= 81;动产和无形资产”的&= #26412;期数

C.౑= 2;5栏税务机关代ঀ= 0;的增值税专用发票不&= #21547;税销售额“货物或Ó= 71;务”的本期数

D.౑= 2;5栏税务机关代ঀ= 0;的增值税专用发票不&= #21547;税销售额“服务、Ç= 81;动产和无形资产”的&= #26412;期数

&= nbsp;

13.某商场（中国人民&= 134;行批准的金银首饰经= ;营单位）为增值税一&#= 33324;纳税人，2020年6月采取以旧换新方= 335;销售金戒指20枚，每枚新金戒指= 340;零售价格为12500元，每枚旧金戒指= 316;价6800元，每枚金戒指取= 471;差价款5700元；取得首饰修理$= 153;共计16570元（含税）。该商场上述业务= 212;纳增值税（　）元= 。

A.1666= 2.06

B.1502= 1.33

C.1897= 1.71

D.3676= 8.28

&= nbsp;

14.某建筑公司为增值= 246;一般纳税人，从事建= ;筑、安装、装饰等多&#= 19994;经营，2020年2月承包外市一家制!= 647;厂厂房改造工程，当= ;月竣工结算，工程含&#= 31246;总价款为5550万元，发生含税分= 253;支出1200万元，取得分包企= 994;开具的增值税专用发= ;票，该业务适用一般&#= 35745;税方法计税。2020年2月该建筑公司&#= 24212;预缴增值税（　）万元。

A.79.8= 2

B.117.= 57

C.126.= 70

D.195.= 95

&= nbsp;

二、多项选择题

15.下列业务的会&#= 35745;核算中，增值税一ō= 24;纳税人需要通过“应&= #20132;税费——应交增值税（进'= 033;税额转出）”科目核算的有ʌ= 88;　）。

A.ळ= 8;厂房改变用途用于职&= #24037;健身房

B.ळ= 8;外购材料用于新建办&= #20844;楼

C.ळ= 8;自产产品用于市场推&= #24191;

D.ߝ= 5;成品因管理不善被盗

E.ळ= 8;委托加工收回货物用&= #20110;办公使用

&= nbsp;

16.下列关于增值&#= 31246;特殊销售方式的表Ű= 48;，正确的有（　）。

A.໦= 4;售折扣发生在销货之&= #21518;，是一种融资性质= 340;理财费用，销售折扣= ;不得从销售额中扣除

B.௥= 2;销企业通过直销员向&= #28040;费者销售货物，直= 509;向消费者收取货款，= ;直销企业的销售额为&#= 20854;向消费者收取的全Ų= 96;价款和价外费用

C.ດ= 9;银首饰以旧换新业务&= #65292;应按新货物的同期&= 144;售价格作为计税依据

D.ฟ= 1;款服务，以提供贷款&= #26381;务取得的全部利息= 450;利息性质的收入为销= ;售额

E.ಮ= 3;批准的纳税人从事融&= #36164;性售后回租服务，= 197;收取的全部价款和价= ;外费用（不含本金）&#= 65292;扣除对外支付的借Ē= 54;利息（包括外汇借款= 和人民币借款利息）= 2289;发行债券利息后的߯= 3;额作为销售额

&= nbsp;

17.下列关于增值&#= 31246;应税服务具体范围į= 40;表述中，正确的有<= /span>（　）。

A.࠲= 6;租车公司向使用本公&= #21496;自有出租车的出租$= 710;司机收取的管理费用= ;，按陆路运输服务征&#= 25910;增值税

B.๢= 8;洋运输的光租业务、&= #33322;空运输的干租业务，১= 3;交通运输服务缴纳增&= #20540;税

C.ೌ= 3;译服务按照鉴证咨询服务ঌ= 9;收增值税

D.଄= 7;口设施经营人收取的&= #28207;口设施保安费按照物流辅ࡄ= 1;服务征收增值税

E.ಫ= 5;税人为客户办理退票&= #32780;向客户收取的退票$= 153;、手续费等收入，按= ;照“其他现代服务” = 564;纳增值税

&= nbsp;

18.下列各项中，&#= 38656;要全额计算缴纳增Í= 40;税的有（　）。

A.༓= 8;邮商品的销售收入

B.੍= 7;形动产融资租赁业务&= #21462;得的租金收入

C.ߦ= 5;业销售自产电梯并负&= #36131;安装取得收入

D.ৗ= 1;罚部门依法将罚没物&= #21697;拍卖取得的全额上 = 564;财政的罚没收入

E.ฟ= 1;款服务取得的全部利&= #24687;及利息性质的收入

&= nbsp;

19.按现行政策规&#= 23450;，纳税人需要在项İ= 46;所在地或不动产所在= 地主管税务机关预缴= 1246;款，填写《增值税ཀ= 4;缴税款表》的有（　）。

A.ะ= 8;地级市提供建筑服务<= span lang=3DEN-US>

B.ࠥ= 4;他个人出租房产

C.৓= 1;地产开发企业预售自&= #34892;开发的房地产项目

D.ಫ= 5;税人出租与机构所在&= #22320;不在同一县（市）= 340;不动产

E.༣= 0;房地产开发企业销售&= #25151;产

&= nbsp;

20.下列关于购进&#= 20892;产品抵扣进项税额į= 40;表述，正确的有（　）。

A.ಫ= 5;税人取得（开具)农产品销售发త= 0;或收购发票的，以农&= #20135;品销售发票或收购= 457;票上注明的农产品买= ;价和9%的扣除率计算Ű= 27;项税额

B.ಫ= 5;税人购进农产品，从按照简易计ఴ= 6;方法依照3%征收率计算缴ń= 35;增值税的小规模纳税= 人取得增值税专用发= 1080;的，以增值税专用ࡡ= 7;票上注明的金额和3%的征收率计算Ű= 27;项税额

C.ఴ= 6;人购进用于生产销售&= #25110;委托加工13%税率货物的农= 135;品，按照10%的扣除率计算$= 827;项税额

D.ಫ= 5;税人从批发、零售环&= #33410;购进适用免征增值= 246;政策的蔬菜、部分鲜= ;活肉蛋而取得的普通&#= 21457;票，不得作为计算ü= 69;扣进项税额的凭证

E.ಫ= 5;税人购进农产品，取&= #24471;一般纳税人开具的= 686;值税专用发票或海关= ;进口增值税专用缴款&#= 20070;的，以增值税专用Ö= 57;票或海关进口增值税= 专用缴款书上注明的= 2686;值税额为进项税额

&= nbsp;

21.下列选项中，&#= 20197;发出货物并办妥托ă= 10;手续的当天为增值税= 纳税义务发生时间的= 6377;（　）。

A.௥= 2;接收款方式销售货物

B.࠳= 8;期收款方式销售货物

C.ཀ= 4;收货款方式销售货物

D.৕= 6;收承付方式销售货物

E.ࣻ= 6;托银行收款方式销售&= #36135;物

&= nbsp;

22.下列各项业务所取= 471;的收入中，自2019年4月1日起，适用9%的税率征收增&#= 20540;税的有（　）。

A.ࢱ= 3;林绿化

B.ߎ= 1;动产租赁服务

C.๷= 8;政服务

D.࣌= 2;础电信服务

E.੍= 7;形动产租赁服务

&= nbsp;

23.税务师在对企&#= 19994;的增值税情况进行ê= 57;核时，应该关注的视= 同销售行为有（　）。

A.ࢊ= 0;酒厂将自产的啤酒用&= #20110;了职工年终福利中

B.੒= 6;械厂将自产的机器设&= #22791;用于对外投资

C.ॿ= 4;筑公司将外购的钢材&= #29992;于简易计税项目

D.ཉ= 5;品厂将收购的原奶捐给附๡= 7;的养老院

E.߮= 7;育场将外购的体育器&= #26448;捐赠给某学校

一z= 89;单项选择题

1.某餐厅2019年12月允许抵扣的进项= 246;额为30万元，由于管理不= 892;霉烂变质的原料转出= ;的进项税额为3万元。该餐厅&#= 24403;期可抵减加计抵减Ɔ= 69;为（ ）万元。

2.下列关于纳税&#= 20154;购进国内旅客运输ć= 81;务，可抵扣进项税额= 的说法，错误的是（ ）。

3.下列情形，不&#= 24212;作进项税额转出的ą= 59;（ ）。

4.下列关于支持&#= 26032;冠疫情防控相关增Í= 40;税政策，表述不正确= 的是（ ）。

5.某商贸公司销售其= 150;公楼，含增值税售价= ;为3200万元，该办公楼为= 830;贸公司2013年以2000万元价格购入&#= 12290;商贸公司选择了简ą= 31;计税，应纳增值税<= /span>（ ）万元。

7.下列关于增值&#= 31246;应税销售额的表述Ç= 81;正确的是（ ）。

8.下列属于增值&#= 31246;视同销售行为，应ť= 45;算缴纳增值税的是<= /span>（ ）。

二、多项选择题

15.下列业务的会&#= 35745;核算中，增值税一ō= 24;纳税人需要通过“应&= #20132;税费——应交增值税（进'= 033;税额转出）”科目核算的有ʌ= 88; ）。

16.下列关于增值&#= 31246;特殊销售方式的表Ű= 48;，正确的有（ ）。

17.下列关于增值&#= 31246;应税服务具体范围į= 40;表述中，正确的有<= /span>（ ）。

18.下列各项中，&#= 38656;要全额计算缴纳增Í= 40;税的有（ ）。

19.按现行政策规&#= 23450;，纳税人需要在项İ= 46;所在地或不动产所在= 地主管税务机关预缴= 1246;款，填写《增值税ཀ= 4;缴税款表》的有（ ）。

20.下列关于购进&#= 20892;产品抵扣进项税额į= 40;表述，正确的有（ ）。

21.下列选项中，&#= 20197;发出货物并办妥托ă= 10;手续的当天为增值税= 纳税义务发生时间的= 6377;（ ）。

22.下列各项业务所取= 471;的收入中，自2019年4月1日起，适用9%的税率征收增&#= 20540;税的有（ ）。

23.税务师在对企&#= 19994;的增值税情况进行ê= 57;核时，应该关注的视= 同销售行为有（ ）。

1.某餐厅2019年12月允许抵扣的进项= 246;额为30万元，由于管理不= 892;霉烂变质的原料转出= ;的进项税额为3万元。该餐厅&#= 24403;期可抵减加计抵减Ɔ= 69;为（）万元。

2.下列关于纳税&#= 20154;购进国内旅客运输ć= 81;务，可抵扣进项税额= 的说法，错误的是（　）。

3.下列情形，不&#= 24212;作进项税额转出的ą= 59;（　）。

4.下列关于支持&#= 26032;冠疫情防控相关增Í= 40;税政策，表述不正确= 的是（　）。

5.某商贸公司销售其= 150;公楼，含增值税售价= ;为3200万元，该办公楼为= 830;贸公司2013年以2000万元价格购入&#= 12290;商贸公司选择了简ą= 31;计税，应纳增值税<= /span>（　）万元。

7.下列关于增值&#= 31246;应税销售额的表述Ç= 81;正确的是（　）。

8.下列属于增值&#= 31246;视同销售行为，应ť= 45;算缴纳增值税的是<= /span>（　）。

15.下列业务的会&#= 35745;核算中，增值税一ō= 24;纳税人需要通过“应&= #20132;税费——应交增值税（进'= 033;税额转出）”科目核算的有ʌ= 88;　）。

16.下列关于增值&#= 31246;特殊销售方式的表Ű= 48;，正确的有（　）。

17.下列关于增值&#= 31246;应税服务具体范围į= 40;表述中，正确的有<= /span>（　）。

18.下列各项中，&#= 38656;要全额计算缴纳增Í= 40;税的有（　）。

19.按现行政策规&#= 23450;，纳税人需要在项İ= 46;所在地或不动产所在= 地主管税务机关预缴= 1246;款，填写《增值税ཀ= 4;缴税款表》的有（　）。

20.下列关于购进&#= 20892;产品抵扣进项税额į= 40;表述，正确的有（　）。

21.下列选项中，&#= 20197;发出货物并办妥托ă= 10;手续的当天为增值税= 纳税义务发生时间的= 6377;（　）。

22.下列各项业务所取= 471;的收入中，自2019年4月1日起，适用9%的税率征收增&#= 20540;税的有（　）。

23.税务师在对企&#= 19994;的增值税情况进行ê= 57;核时，应该关注的视= 同销售行为有（　）。